Учет безвозмездно оказанных услуг
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с налогообложением в следующей ситуации:
Предприятием (ООО на ОСНО) заключено договор об экологической очистке территории и морского дна возле причальной стенки заказчика от отходов. Договор не предусматривает расчетов между организациями. Т.е. ООО за свой счет с помощью водолазов собирает отходы со дна моря и сдает эти отходы специализированным организациям. Доход ООО получит от сдачи лома черных и цветных металлов, пластика и т.п. Сразу делаю акцент на том, что мне совершенно не нравится данный договор. Кроме того, считаю большим риском для ООО то, что в договоре не прописан переход права собственности на извлекаемые в ходе очистки отходы, но изменить ничего не могу.
Хочу убедить руководителя ООО, что с таким договором предприятие оплатит
налог на прибыль дважды:
- с суммы доходов от сдачи отходов специализированным организациям
- с суммы дохода от безвозмездно полученных отходов от заказчика (по рыночной стоимости)
- с суммы дохода от безвозмездно оказанных услуг по экологической очистке территории (как минимум в сумме произведенных расходов), но можно будет уменьшить доход на данные расходы
НДС дважды:
- с суммы дохода от сдачи отходов специализированным организациям (нет лицензии на металлолом и не уверена, что эти отходы образованы в результате собственной производственной деятельности ООО)
- с суммы доходов от безвозмездно оказанных услуг по экологической очистке территории.
Подскажите, пожалуйста, где я не права?
Предприятием (ООО на ОСНО) заключено договор об экологической очистке территории и морского дна возле причальной стенки заказчика от отходов. Договор не предусматривает расчетов между организациями. Т.е. ООО за свой счет с помощью водолазов собирает отходы со дна моря и сдает эти отходы специализированным организациям. Доход ООО получит от сдачи лома черных и цветных металлов, пластика и т.п. Сразу делаю акцент на том, что мне совершенно не нравится данный договор. Кроме того, считаю большим риском для ООО то, что в договоре не прописан переход права собственности на извлекаемые в ходе очистки отходы, но изменить ничего не могу.
Хочу убедить руководителя ООО, что с таким договором предприятие оплатит
налог на прибыль дважды:
- с суммы доходов от сдачи отходов специализированным организациям
- с суммы дохода от безвозмездно полученных отходов от заказчика (по рыночной стоимости)
- с суммы дохода от безвозмездно оказанных услуг по экологической очистке территории (как минимум в сумме произведенных расходов), но можно будет уменьшить доход на данные расходы
НДС дважды:
- с суммы дохода от сдачи отходов специализированным организациям (нет лицензии на металлолом и не уверена, что эти отходы образованы в результате собственной производственной деятельности ООО)
- с суммы доходов от безвозмездно оказанных услуг по экологической очистке территории.
Подскажите, пожалуйста, где я не права?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Подскажите, пожалуйста, где я не права?Например, здесь:Цитата: ... предприятие оплатит налог на прибыль дважды:- с суммы доходов от сдачи отходов специализированным организациям- с суммы дохода от безвозмездно полученных отходов от заказчика (по рыночной стоимости)При продаже безвозмездно полученного товара, в расходы попадет те сумма внереализационного дохода, которую уже учли при оприходовании.
То, что сначала попало под налог, потом из-под налога уходит, поскольку переходит в расходы.
Или здесь:Цитата: - с суммы дохода от безвозмездно оказанных услуг по экологической очистке территории (как минимум в сумме произведенных расходов), но можно будет уменьшить доход на данные расходыС безвозмездно оказанной услуги у исполнителя этой услуги доход не образуется.
Доход образуется у получателя услуги.
Но тут есть маленькая загвоздка. Непонятно, кто получатель услуги...
Дело в том, что я совсем не уверен, что Вы оказываете кому-то услуги.
Вы фактически собираете вторичное сырье (металлолом). И Ваш "заказчик" просто дал разрешение на производство такого сбора в причальной стенки. И согласовал график, чтобы не мешать судоходству.
Поэтому не вижу ничего крамольного в том, что Вы собираете металлолом и несет при этом еще и расходы. Так что, говорить о безвозмездном получении не приходится. Вы несете расходы. Значит уже не "даром".
Я, почему то, вижу вашу деятельность, как "производство продукции", т.е. металлолома.
Себестоимость продукции - Ваши расходы по сбору.
Не "отходы", как Вы их воспринимаете, а "продукция".
На счет лицензии ничего не могу сказать, это вне рамок данного вопроса.
Но и двойных налогов здесь не будет, поскольку нет ни безвозмездного получения Вами металлолома, ни безвозмездного оказания Вами услуги.
Но, даже, если считать что Вы получили от администрации порта металлолом и оказали им услугу, то здесь нет никакой безвозмездности. Есть встречное предоставление. Они Вам металл, Вы им очистку дна. Скорее. мена, чем дарение.
Единственное, в чем могу с Вами согласиться, так это в том, что если Вы сами уверены, что получаете и оказываете безвозмездно, то и по документам и проводкам налоговики тоже "прочитают" обо всех ваших сомнениях. И не преминут воспользоваться Вашими "подсказками".
Успехов! -
Спасибо огромное за консультацию!
